2024年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告

2024年度区级预算执行和其他财政收支

审计工作报告

在区委审计委员会的坚强领导下，区人大常委会的监督指导下，按照区委、区政府和市审计局工作要求，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作和视察重庆重要讲话重要指示精神，牢牢把握稳进增效、改革创新、除险固安、强企富民工作导向，紧扣区委、区政府中心工作，于2024年9月至2025年8月依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况，立足经济监督定位，切实履行审计监督职能，以高质量审计监督护航铜梁经济高质量发展。

2024年9月至2025年8月，区审计局实施13个项目（其中：财政预算审计5个、重大政策措施审计2个、民生专项审计调查2个、资源环境审计1个、企业审计1个、投资审计2个），审计发现主要问题154个（其中非金额计量问题96个），主要问题金额4.32亿元，核减工程投资额808.17万元，提出审计建议43条，提交审计报告、审计专报、综合性报告31篇，获区领导批示27篇次。

审计结果表明，2024年全区各级各部门坚持稳进增效工作导向，按照市委、市政府部署，紧紧围绕现代化新重庆建设，通过积极筹措资金、完善财政管理、压减非必要和非刚性支出等方式，提高财政保障能力，推动各项工作落地落实，实现了经济平稳发展和社会大局稳定。

——征收节支稳运行。2024年全区一般公共预算收入50.39亿元，全年争取上级补助资金30.2亿元、新增政府债券资金64.67亿元，压减非必要、非刚性支出1.56亿元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障。

——夯实保障促发展。推进长江经济带高质量发展，全区投入3.65亿元，加快推进美丽重庆建设。持续打好污染防治攻坚战，安排3.66亿元，实施绿色低碳转型行动，加强生态系统保护修复。大力保障重点民生支出，在教育、社会保障和就业等方面投入资金38.35亿元。

——防控风险保稳定。积极争取置换债券，盘活存量国有资产，深化国资国企改革，推动4户融资平台公司转型，不断降低债务成本，持续压减隐性债务，防范化解债务风险。为市场主体提供应急转贷资金6.68亿元，缓解企业“抽贷”“断贷”风险。

一、全区财政预算执行情况

（一）区本级2024年度财政预算执行和决算草案编制情况审计

重点审计了区财政局组织的区级财政预算编制及执行、决算草案编制情况，各部门各单位围绕区委、区政府决策部署组织预算执行，认真落实区人大有关预算决议要求，持续推动预算管理改革，财政保障能力稳中有进。

2024年区本级一般公共预算收入完成48.72亿元，增长8.6%，完成预算的100%；加上市级补助收入28.92亿元、调入资金15.93亿元、地方政府债务转贷收入9.73亿元、动用预算稳定调节基金3.4亿元、区域间转移性收入0.04亿元和上年结余5.02亿元，收入总计111.76亿元。一般公共预算支出93.62亿元，完成预算的100%；加上解市级支出4.42亿元、补助镇级支出4.69亿元、安排预算稳定调节基金0.36亿元、债券还本支出8.59亿元和区域间转移性支出0.08亿元，支出总计111.76亿元。

2024年区本级政府性基金预算收入60.01亿元，下降14.5%，完成预算的100%；加上市级补助收入1.27亿元、地方政府债务转贷收入54.94亿元和上年结转6.48亿元，收入总量为122.7亿元。政府性基金预算支出56.9亿元，下降36%，完成预算的97.7%；加上解市级支出3亿元、债务还本支出45.57亿元、调出资金15.41亿元、补助镇级支出0.48亿元和结转下年支出1.34亿元，支出总量为122.7亿元。

2024年区本级国有资本经营预算收入0.52亿元，完成预算的100%，下降87.2%；加上上级补助0.01亿元，收入总量为0.53亿元。2024年未安排区级国有资本经营预算支出，调出0.52亿元至一般公共预算安排支出，加上结转下年0.01亿元，支出总量为0.53亿元。

审计发现的主要问题：

1.预算编制及执行方面。一是预算编制不完整不细化、编制依据不充分，未根据预算公开评审结果下达预算。二是预算分配不及时，未按期将代编预算细化分配到具体项目和单位，上级专项转移支付资金未及时分配下达。三是3家单位超预算列支“三公”经费。四是预算公开不完整。

2.专项资金管理使用方面。一是资金使用不及时，3个项目因进度滞后资金结存未发挥效益。二是4个项目在国家重大建设项目库中信息填报不准确。

3.财政资金管理方面。预算单位银行账户管理不到位，7个单位16个多开设账户未及时清理撤销。

4.以往年度审计发现问题整改方面。2023年度财政预算执行和决算草案编制情况审计中反映的“未严格执行国库集中支付制度”问题未整改到位。

（二）2个区级部门2024年度预算执行及其他财政收支审计

2025年3月至8月，对区统计局、区医保局2个单位2024年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，重点关注了预决算管理、预算项目管理及绩效、财政收支及资产管理、其他收支管理等情况。审计发现的主要问题：

1.预决算管理方面。一是区医保局年初预算编制不规范，年初预算与调整预算差异大。二是2个部门无预算列支采购费用。三是2个部门均未按规定批复所属单位预算。四是2个部门部分项目预算执行率不高。五是2个部门决算报表编报不准确。

2.预算项目管理及绩效方面。一是2个部门基本支出挤占项目支出。二是2个部门6个科目超预算支出。

3.财务收支及资产管理方面。一是区医保局未调剂盘活存量资产。二是区医保局公务接待不规范。三是区医保局购置的通用办公设备超价格上限标准。四是2个部门部分资产未纳入固定资产管理。五是2个部门临工工资管理不规范。

4.其他收支管理情况。2个部门食堂采购存在白条入账情况。                            

（三）2个镇街2024年度财政决算审计

2025年3月至8月，对东城街道、双山镇2024年度财政决算情况进行审计，重点关注了预决算管理、财务收支及资产管理、工程建设项目管理、村（社区）财务监管等情况。审计发现的主要问题：

1.预决算管理方面。一是东城街道无预算采购办公设备，超预算采购食堂食材。二是双山镇预决算公开程序、内容不合规。三是双山镇部分项目预算执行率差。

2.财政收支及资产管理方面。一是东城街道公务用车运行维护费压减不到位。二是大额资金支出监管不到位，东城街道财务管理制度未将部分大额资金使用纳入集体决策程序，双山镇部分大额资金支付未经集体决策。三是支出审核把关不严，2个镇街违规报销差旅费，东城街道重复支出费用，双山镇无依据发放临时人员补助。四是2个镇街资产未及时纳入固定资产核算，东城街道资产处置未按规定报区国资委审批。五是2个镇街往来资金管理不规范。六是双山镇食堂采购存在白条入账情况。七是2023年末双山镇超实际需求划转2024年工会经费预算。

3.工程建设项目管理方面。2个镇街3个项目未按合同约定及时督促施工单位完善保函延期手续；东城街道2个已完工项目长期未办理竣工验收、结算；双山镇2个高标准农田建设项目未按期完工。

4.对村（社区）财务监管方面。2个镇街对下属村（社区）执行财务管理办法监管不到位，存在大额支出未按程序审批备案的问题。

二、重大战略、重大政策措施落实相关审计情况

（一）成渝地区双城经济圈汽车产业、电子信息产业高质量协同发展情况专项审计调查

2024年8月至10月，对区发展改革委、区经济信息委、区科技局、区招商投资局等单位2021年以来推动成渝地区双城经济圈汽车产业、电子信息产业高质量协同发展情况进行了专项审计调查，抽查相关资金3132.75万元。审计发现的主要问题：

1.川渝协同发展工作机制及重点任务落实方面。存在未制定推动上下游企业对接支持措施、促进企业实现市内配套工作推进不力、制造业重要产业链知识库建设工作推动缓慢、创新型领军企业培育不到位等问题。

2.汽车产业高质量协同发展方面。区经济信息委汽摩产业协同发展机制落实不到位，未与签约市（区）开展推动铜梁区汽摩产业协同发展的实质性工作。

3.电子信息产业高质量协同发展方面。区经济信息委电子信息产业协同发展工作落实不到位，未推动铜梁区电子信息产业与毗邻区县产业领域协同联动。

4.财政奖补资金管理使用方面。一是因主管部门审核把关不严，3家企业违规骗取研发补助。二是工业企业政策扶持措施不细化，未制定“20强”“20快”工业企业具体的扶持政策。

（二）推动大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实情况专项审计调查

2025年2月至5月，对区发展改革委2024年以来推动大规模设备更新和消费品以旧换新（以下简称“两新”）政策落实情况进行了专项审计调查，重点调查了“两新”专项行动统筹推进、“两新”政策举措细化落实、“两新”项目申报审核及资金分配下达等情况。审计发现的主要问题：

1.大规模设备更新政策落实方面。一是2个项目多申报国债资金，2个项目建设内容与批准的项目清单内容不符多获取国债资金，1个项目存在计划采购设备清单不明确影响后期验收情况。二是未积极推动基层卫生院设备升级换代。三是设备更新贷款贴息申报项目质量不高，17个申报项目未与银行成功签约。

2.消费品以旧换新政策落实方面。一是个别家电经销商补贴期间违规抬高价格销售，影响消费者政策获得感。二是部分未在限期内发货的家电，违规纳入补贴。三是个别整体定制家居商家通过拆分项目、收取国补手续费、虚构交易等违规操作，导致家居以旧换新政策执行走样。

三、民生专项、重点领域审计调查情况

（一）高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查

2024年5月至8月，对铜梁区高标准农田改造提升项目实施情况开展专项审计调查，围绕政策落实、项目管理、资金使用3条主线，重点揭示高标准农田建设在规划布局、目标完成、资金使用绩效等方面存在的问题。审计发现的主要问题：

1.重点政策措施落实及规划建设任务执行方面。10个项目未按期完成高标准农田建设改造提升任务。

2.资金筹集管理和绩效方面。一是部分项目未实施完毕的情况下资金被提前收回。二是未按合同约定收取施工方续保银行保函。三是11个项目建成后被征用和占用。

3.高标准农田建设项目组织实施方面。一是中标人违法转包、分包设计项目。二是2022年9个项目实施进度未达计划要求。

4.高标准农田管护利用方面。一是部分高标准农田建设后无人耕种，撂荒未发挥效益。二是部分高标准农田被用于发展非粮产业。三是1个宜机化改造智慧农业系统配置项目设施设备闲置。

（二）殡葬行业政策执行及资金管理使用情况专项审计调查

2025年1月至5月，对铜梁区殡葬行业政策执行及资金管理使用情况进行了专项审计调查，延伸调查了1家殡仪馆、3座经营性公墓、10座农村公益性公墓、2家公立医院等，揭示出惠民殡葬政策覆盖不全面、殡仪馆违规收费、殡葬服务设施与群众需求不匹配等问题。审计发现的主要问题：

1.殡葬政策贯彻落实方面。一是划定的火葬区域不符合全区城市规划。二是惠民殡葬政策宣传落实不到位。

2.殡葬服务收费管理方面。区民政局对区殡仪馆监管不到位，区殡仪馆存在违规收取费用情况。

3.殡葬设施规划管理方面。一是现有便民治丧场所、农村公益性公墓等殡葬服务设施与群众需求不匹配。二是公墓违法占地，1座公墓管理用房未取得建设用地审批手续，1座公墓违法占用林地。

4.专项资金管理使用方面。区民政局对区殡仪馆实施的中央预算内投资建设项目验收审核把关不严。

5.殡葬领域其他方面。2座农村公益性公墓，违规预售墓位、向辖区户籍外居民销售墓位。

四、资源环境审计情况

“无废城市”建设相关资金管理使用情况专项审计调查

2024年9月至11月，对区生态环境局、区城市管理局、区卫生健康委、区农业农村委等单位2021年1月至2024年7月“无废城市”建设相关资金管理使用情况进行了专项审计调查，重点关注“无废城市”建设相关资金管理使用、政策执行、部门履职等情况。审计发现的主要问题：

1. “无废城市”建设相关资金管理使用方面。一是区畜牧业发展中心未将财政收回的上级专项资金纳入预算申请。二是区生态环境局、区畜牧业发展中心专项资金使用率低，未充分发挥资金效益。三是农业秸秆资源化利用项目，存在实施过程不规范、设施运营管理不到位情况。四是生活垃圾处置费管理不合规，存在生活垃圾处置费核费不全面、应收未收居民生活垃圾处置费情况。五是秸秆杂草收集、转运及处置项目未按计划时限完成。

2. “无废城市”建设相关政策执行方面。2个“无废城市”重点工程建设项目，未按要求在2023年完成项目建设。

3. “无废城市”建设项目部门履职方面。一是区生态环境局对固体废物贮存监管不到位。二是区城市管理局对建筑垃圾领域监管不到位。三是区城市管理局对生活垃圾领域监管不到位。

五、国有资产管理审计情况

金龙城市建设发展（集团）有限公司2024年度财务收支审计

2025年4月至7月，对金龙城建公司2024年度财务收支情况进行了审计，重点关注了企业制度建设及执行、财务收支、财务风险、债务风险管控及融资资金管理使用、建设项目管理等情况。审计发现的主要问题：

1.制度建设和执行方面。一是违规决策直接确定资产评估中介机构。二是内部审计工作执行不到位，未开展子公司主要负责人的任期经济责任审计工作。三是对下属公司业务监管不到位。

2.资产管理方面。一是部分房产未办理产权登记手续。二是资产管理不规范，存在账账不符、账卡不符情况。

3.债务风险管控及融资资金管理方面。一是融资款展期未向区国资委备案。二是投资基金存在损失风险。

4.财务及风险防控方面。受限资产规模较大、资产流动性较弱，整体资产质量不高。

5.财务收支方面。一是个别项目未及时办理专账清算及核销工作。二是部分挂账2年以上往来款项未及时清理。

6.建设项目管理方面。个别项目施工管理不到位，存在未经检测直接施工情况。

7.对子公司监管方面。对子公司采购业务、车辆管理等监管不到位。

8.其他方面。金龙城建公司及其子公司工会经费使用不规范。

六、公共投资建设项目审计情况

（一）中医院内科大楼建设项目竣工决算审计

2024年5月至8月，对中医院内科大楼建设项目竣工决算进行了审计，重点审计了竣工财务决算编报、项目建设管理、工程造价管理等方面。审计发现的主要问题：

1.竣工财务决算编报方面。一是未及时编制、报送项目竣工财务决算。二是未准确编制项目竣工财务决算。

2.工程造价管理方面。对装修工程、园林工程及弱电工程未据实收方签证。

3.工程建设管理方面。一是违规签订补充协议，增加工程造价。二是以借款名义提前支付监理费、工程款。三是部分新增及变更工程未按程序审批。四是未按合同约定收取、退还施工单位履约保证金。

（二）中医院迁建工程（土建）竣工结算审计

2024年8月至11月，对中医院迁建工程（土建）进行了竣工结算审计，重点关注了工程造价管理、建设合同管理、施工过程管理、基本建设程序等方面。审计发现的主要问题：

1.工程造价管理方面。因工程量计算错误、单项综合单价虚高、工程税费计算不准确等原因多计工程结算价款。 

2.建设合同管理方面。一是代建合同未明确重大问题的决策审批机构，未有效发挥代理建设作用。二是与施工方违规签订补充协议提前支付工程款。

3.施工过程管理方面。一是项目进度严重超计划工期。二是未经核准处置外运土石方，存在土石方资源浪费及被弃倒场地二次转运问题。

七、审计发现问题的处理及整改情况

对于审计发现的涉及政策和制度层面、重大损失浪费等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府和区委审计委员会报送了专项报告和信息专报，区委、区政府和区委审计委员会主要领导均作出批示，要求限期整改。涉及财政财务收支的一般性违规问题，区审计局依法送达审计结果，提出了整改意见和审计建议。

针对审计指出的问题，各被审计单位坚持边审边改、立行立改，层层压实审计整改主体责任，对分阶段整改、持续整改类的问题，明确了各阶段具体整改目标任务、时间节点，严格落实整改要求。相关部门切实履行监督管理责任，牵头研究安排行业性问题整改工作，积极推动被审计单位按期整改到位，通过建立健全与之适应的制度规定，推动标本兼治。区审计局加大审计整改跟踪检查力度，加强与纪检监察、巡察、财政、国资等部门的贯通协作，推动问题整改和成果共享。

截至2025年8月31日，已整改问题金额3487.47万元，其中：上缴财政26万元、调减工程投资723.78万元、调整账务48.35万元、其他方式整改2689.34万元，督促被审计单位或主管部门制定和完善规章制度10项。对还未整改到位的问题，区政府已要求有关部门（单位）切实抓好整改工作，区审计局将持续认真督促整改，确保审计整改落实到位。区政府将按要求向区人大常委会全面报告整改情况。

八、下一步工作打算

（一）加强财政预算管理，强化预算执行约束。加强预算编制管理，强化部门、镇街预算编制审核，压紧压实财政部门及预算单位主体责任，进一步做细、做实、做准预算，合理运用评审结果，提高预算编制的完整性、科学性，严格按照批复的预算执行，严禁无预算、超预算和超标准、超范围支出。

（二）加强财政资金管理，提高资金使用效益。加强中央预算内投资等各类重点专项资金监管，提前做好项目前期准备工作，加快推进项目建设，及时分配使用财政资金，纠正挤占挪用等违规行为，切实提高资金使用效益。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，落实政府过“紧日子”相关要求，强化“三公”经费管理，加大资金支出审核力度，严格执行国库集中支付制度，认真执行政府采购相关规定。

（三）加强国有资产监管，提升抵御风险能力。健全国有资本投资决策和运营管理机制，加强经营风险和金融风险管控，合理预测未来资金流，科学配置中长期借款，促进国有资产保值增值。夯实国有资产管理基础，盘活用好存量资产，提升企业实体经营业绩。

在今后的审计工作中，我们将认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话、重要指示批示精神，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，在促进高质量发展、防范化解风险、增进民生福祉等方面贡献审计力量。